Входит ли компенсация коммунальных платежей в налогооблагаемый доход?

Comments

• Добрый день
  По мнению МинФина и ИНФС - входит
• Цитата: Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться. Ситуация следующая: арендатор помещения компенсирует арендадателю (УСН) оплату коммунальных расходов. Входит ли эта сумма в налогоблагаемый доход? Заранее спасибо.

  
  Доброго дня! Мнение Минфина всегда было однозначным - у арендодателя компенсация является доходом. Например, есть свежее совсем, такое:
  

  Цитата:Письмо Министерства финансов РФ№ 03-11-11/72 от 11.03.2012Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <…> по вопросу налогообложения средств, полученных индивидуальным предпринимателем - арендодателем от арендаторов на оплату коммунальных услуг, при применении упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов сообщает следующее.Согласно пункту 1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) при применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 Кодекса. При этом доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса, в составе доходов не учитываются.Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.Таким образом,суммы платежей арендаторов за жилищно-коммунальные услуги, поступающие индивидуальному предпринимателю арендодателю,должны учитываться в составе его доходовпри определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ С.В.Разгулин

  
  
  Кроме того ВАС тоже принял сторону Минфина и налоговиков (постановление Президиума ВАС РФ от 12.07.2011 № 9149/10): полученные предпринимателем денежные средства за предоставленные коммунальные услуги являются его доходом от сдачи имущества в аренду, который подлежит отражению в налоговом учете и включению в объект налогообложения.
• Спасибо всем огромное! А есть ли какой-нибудь выход из этой ситуации? Не хотелось бы нарваться на штрафы. У нас этот договор аренды уже 5 месяцев. У нас есть возможность его подкорректировать.
• Цитата: Спасибо всем огромное! А есть ли какой-нибудь выход из этой ситуации? Не хотелось бы нарваться на штрафы. У нас этот договор аренды уже 5 месяцев. У нас есть возможность его подкорректировать.

  
  Если Арендатор уже компенсировал Арендодателю расходы в течение этих 5 мес., то нужно пересчитать и доплатить налог по УСН, сдать уточненки и заплатить пени - тогда сможете избежать штрафов.
• Вопрос совсем неочевидный. Процитирую вышеупомятое Постановление ВАС :
  "Согласно пункту 4.2.2 договора аренды обязанность по обеспечению арендуемого помещения отоплением, электроснабжением, водоснабжением и водоотведением, канализацией, вывозом бытового мусора и услугами связи (далее - коммунальные услуги) возложена на арендодателя (предпринимателя). При этом пунктом 5.1 этого договора установлено, что арендная плата не включает расходы по оплате коммунальных услуг. Арендатор компенсирует расходы арендодателя, связанные с оказанием коммунальных услуг. Размер компенсации определяется по счетам, выставленным арендодателю поставщиками данных услуг."
  
  В данном случае ВАС рассматривал случай, когда обязанности по обеспечению коммунальными услугами возложены на Арендодателя.При такой постановке вопроса ВАС и отнес эти действия к реализации Арендодателя (по смыслу).
  
  Договор аренды может быть сформулирован по- разному.
• Цитата: Договор аренды может быть сформулирован по- разному.

  
  Например...
• Например, вывоз бытового мусора осуществляется специализированной организацией, договор с которой от имени и по поручению аредатора заключает арендодатель.
• Цитата: Например, вывоз бытового мусора осуществляется специализированной организацией, договор с которой от имени и по поручению аредатора заключает арендодатель.

  
  
  Такой вариант на практике порой сложно осуществить, поскольку, как правило, такие договоры заключены раньше договора аренды. А надо - чтобы они были заключены позже договора аренды.
• Цитата: Цитата: Например, вывоз бытового мусора осуществляется специализированной организацией, договор с которой от имени и по поручению аредатора заключает арендодатель.Такой вариант на практике порой сложно осуществить, поскольку, как правило, такие договоры заключены раньше договора аренды. А надо - чтобы они были заключеныпозже договора аренды.

  
  Согласна с Альбиной. Маловероятно, чтобы на момент подписания договора аренды Арендодателем не были заключены договоры с ресурсоснабжающими и обслуживающими организациями.
  В случае заключения договора аренды позже даты заключения таких договоров существует вероятность признания посреднического договора притворным.
  
  Кроме того, посреднические отношения (договор комиссия или агентский) достаточно сложны в оформлении, подразумевают вознаграждение и "тянут" за собой составление n-ного кол-ва документов (отчет комиссионера, расчет вознаграждения и т.п.).
  
  Вывод: согласиться с контролирующими органами и заплатить ЕН с компенсации, либо отстаивать в суде своё право не включать в состав доходов компенсации Арендатора.
  Думаю так.
• СПАСИБО огромное!!😇 😇 😇