Цитата: Добрый день, просьба помочь разобраться с проводками Вопрос удалён модератором. по договору переуступки лизинга.Согласно графику платежей общая сумма платежей составляет 15 242 508 рублей.При этом график выглядит следующим образом:лизинговые платежи к оплате: Лизинговый платеж к начислению:аванс - 1570 000 0аванс - 20 000 26 5001 пл - 229 038 255 5382 пл - 229 038 255 5383 пл и 4 пл как первые два;5-7 пл: по 127 884 154 384все последующие: 237 552 264 052По договору доп соглашения указана сумма невыплаченных платежей с учетом НДС - 9 533 080 р (ндс 1588 846,67);Оплачиваем мы по 237 552, а счет-фактуры приходят на 264 052.Еще были уплачены сумма за доп услуги по переуступке - 30 000Плата за передачу прав и обязанностей по дгв. лизинга - 1 184 539,78 9 в том числе НДС - эта сумма была указана как та, что мы обязаны перечислить лизингополучателю - 1;Лизингополучатель-1 оформил дгв купли-продажи на сумму - 4 602 565, который впоследствии был аннулирован, в итоге сумма пошла как оплата за уступку, выставлена на эту сумму УПД с формулировкой - Уступка прав требования по договору о передаче всех прав и обязанностей по договору лизинга №ХХХ. Совсем запуталась в проводках.
Добрый день!
В проводках мы поможем, а вот расчеты сумм придется делать самостоятельно.
С учетом того, что на дату перенайма есть сумма незачтенного лизингового аванса, фактически в сумме платы за перенайм, выплачиваемой старому лизингополучателю, "сидит" сумма компенсации незачтенного лизингового аванса.
Проводки зависят от того, применяет ли компания к данному перенайму ФСБУ 25/2018, а если нет - у кого на балансе учитывается предмет лизинга.
Предположу, что к данному перенайму ФСБУ 25/2018 не применяется, а предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя.
Тогда проводки могут быть следующие:
Д 60 "Лизингополучатель 1" К 51 = перечислены платежи за перенайм старому лизингополучателю;
Д 60.2 "Лизингодатель" К 60 "Лизингополучатель 1" = часть платы за перенайм, составляющая компенсацию незачтенного на дату перенайма лизингового аванса, отнесена на расчеты с лизингодателем;
Д 97 К 60 "Лизингополучатель 1"= оставшаяся часть платы за перенайм за вычетом НДС отнесена в состав расходов будущих периодов, которые могут признаваться по приказу руководителя равномерно за оставшийся срок лизинга;
Д 19 К 60 "Лизингополучатель 1" = НДС в оставшейся части платы за перенайм;
Д 68.2 К 19 = вычет НДС в оставшейся части платы за перенайм;
Д 001 = сумма лизинговых платежей к начислению с даты перенайма без НДС - получен предмет лизинга;
Д 20 (26, 44) К 60.1 "Лизингодатель" = начислен лизинговый платеж за месяц без НДС;
Д 19 К 60.1 "Лизингодатель" = отражен НДС в составе лизингового платежа;
Д 68.2 К 19 = вычет НДС в составе лизингового платежа;
Д 60.1 "Лизингодатель" К 51 = оплачен лизинговый платеж;
Д 60.1 "Лизингодатель" К 60.2 "Лизингодатель" = часть лизингового платежа оплачена зачетом аванса.