Неверно удержан НДФЛ с отпускных: как исправить ошибку?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: Выплатили сотруднику отпускные 28.03.2023 удержали и оплатили НДФЛ (при расчете в него попал+ НДФЛ с аванса не заметили)

  Вы у сотрудника удержали лишнюю сумму НДФЛ: с отпускных + с аванса, который уже ранее удержали?
  

  Цитата: 05.05.2023 выплачиваю сумму излишне удержаного НДФЛ сотруднику

  Заявление вам работник написал (ст. 231 НК РФ)?
  Как вернуть работнику НДФЛ: пошаговая инструкция для налогового агента
  Заявление на возврат НДФЛ в 2022 году: образец и оформление
• Sveto4Divny, Добрый день!
  20.03. выплатили аванс 44 406,49 (уплатили НДФЛ 6635)
  28.03. выплатили отпускные 73 675,50 (уплатили НДФЛ 18635 в них попал второй раз НДФЛ за 1 половину месяца 6635, должны были правильно заплатить 12000)
  05.04 выплачиваем неверно удержанную сумму НДФЛ работнику 6635 (уведомление и заявление есть)
  и остаток зп 53 286,75 НДФЛ 1328, так 6635 уже оплачено.
  Верно?
• Цитата: 28.03. выплатили отпускные 73 675,50 (уплатили НДФЛ 18635 в них попал второй раз НДФЛ за 1 половину месяца 6635, должны были правильно заплатить 12000)

  А начислены отпускные в какой сумме?
  Я подозреваю, что удержали вы правильно, а в бюджет перечислили лишнее.
• Sveto4Divny, 92 310,50
• Цитата: 92 310,50

  92310,5*13% = 12000
  92310,5 - 12000 = 80310, да всё правильно, перечислено работнику 73675,50, излишне удержано 6635.
  

  Цитата: 05.04 выплачиваем неверно удержанную сумму НДФЛ работнику 6635 (уведомление и заявление есть)иостаток зп53 286,75 НДФЛ 1328, так 6635 уже оплачено.

  Зарплату за апрель вы имеете в виду? 
  Да, всё правильно. Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет (ст. 231 НК РФ).
• Цитата: Зарплату за апрель вы имеете в виду?

  За март вторая половина месяца
• Цитата: За март

  Это я на вашу первую дату ориентировалась, видимо, вы ошиблись
   

  Цитата: 05.05.2023 выплачиваю сумму излишне удержаного НДФЛ сотруднику + заработную плату за вторую половину месяца
• Sveto4Divny, да, ошиблась) Огромное Вам спасибо!!!
• Ольга19850715, 
  на мой взгляд, расчет не совсем точный.
  Если вы возвращаете НДФЛ в размере 6635, то при расчете дохода от 05 мая (или апреля?) сумма НДФЛ будет иная.
  Более точно можно сказать, если вы укажете сумму начисленного дохода от 05.05, а не сумму выплаты.
• Ольга_2021, 5 апреля выплата зп за март
  
  

  Цитата: Более точно можно сказать, если вы укажете сумму начисленного дохода от 05.05, а не сумму выплаты.

  1. за первую половину марта начислено 51 041,49 НДФЛ уплачен 6635
  2. отпускные начислены   92 310,50 из них  перечислено работнику 73675,50,  уплатили НДФЛ 18635 в них попал второй раз НДФЛ за 1 половину месяца 6635, должны были правильно заплатить 12000
  3. сегодня выплата за вторую половину марта 05.04. 
  3.1. начислено за вторую половину марта 61 249,74 (НДФЛ 7 962,  а я оплачиваю только 1328)
  3.2. И возвращаю сотруднику 6635
  Верно?
• Неверно удержанный налог вы можете:
  1) возвратить
  или
  2) зачесть в счет будущих начислений НДФЛ.
  Что-то одно из двух.
  Вы планируете и возвратить по заявлению, и зачесть в счет будущих начислений. Так нельзя.
  Если возвращаете отдельной платежкой через расчетный счет НДФЛ 6635, и отражаете возврат в 6-НДФЛ, то в следующее начисление дохода (05 апреля) сумма НДФЛ к удержанию будет 7 963 руб.
  Скан из калькулятора по расчету НДФЛ двух вариантов налога - прилагаю
• Ольга_2021,  уведомление я дала сотруднику об излишне удержанном с него НДФЛ в размере 6 635, он мне написал заявление о возврате я их ему сегодня возвращаю.
  А НДФЛ я плачу меньше за вторую половину месяца в размере 1328, я так поняла что налоговую уведомлять не надо, главное на ЕСН хватает денег, а зачтут они их когда я подам сведения об исчисленном НДФЛ. Или я что то делаю не так?
• Цитата: я что то делаю не так

  Я имею в виду тот зачет, который производите вы, когда делаете расчет налога, а не зачет налоговой.
  Формула начисления НДФЛ к удержанию такая:
  1) Доход с начала года
  2) Вычеты с начала года (их у вас нет)
  3) Облагаемая база с начала года У вас НБАЗА по операции 05 апреля - 204 602 руб.
  4. Начисленный НДФЛ с начала года - НБ * 0,13 = 26 598
  5. Удержано ранее с учетом возврата: 6635 + 18635 - 6635 = 18 635.
  6. К удержанию по операции 05 апреля: 26 598 - 18 635 = 7 963
  
  В случае, если бы не было возврата налога, то был бы зачет ранее удержанного налога в счет последующих начислений, и к удержанию НДФЛ по операции 05 апреля был бы 1 328.
  Скан детализации расчета с возвратом налога
• Ольга_2021, я конечно извиняюсь, но сейчас я окончательно запуталась, на сегодня у меня больше заплачено НДФЛ налоговой и меньше отпускных сотруднику на сумму  6635.
  Я эти деньги выплачиваю сотруднику платежкой.
  Никаких возвратов налога я не делаю просто при выплате сотруднику зп за март перечисляю НДФЛ в сумме 1328, а не 7963. Может я не корректно поясняю( но не понимаю что не правильно. Или нельзя мне их зачесть, а только возврат через заявление?
• Цитата: Я эти деньги выплачиваю сотруднику платежкой.

  Вы выплачиваете 6635 сотруднику платежкой.  Назначение платежа - возврат НДФЛ. 
  Но это и есть возврат налога, который исключается из дальнейшего расчета НДФЛ при последующих выплатах.
  При выплате сотруднику зп за март  05 апреля вы должны удержать 7 963, а не 1 328.
  
  Если бы не возвращали 6635 платежкой, то сейчас надо было бы удержать 1 328. Но вы возвратили, поэтому сейчас НДФЛ к удержанию 7 963.
• Ольга_2021, нет, я еще ничего не возвращала фактически, только подготовила
  
  Ольга_2021, а как быть с недоплаченной суммой отпускных?
• Цитата: При выплате сотруднику зп за март  05 апреля вы должны удержать 7 963, а не 1 328.

  Так они и удержали 7963.
  С суммы 61 249,74 исчисленный налог 61249,74*13% = 7963
  Будет удержано из зарплаты 7963 (61249,74-7963), разница перечислена работнику:
  

  Цитата: остаток зп 53 286,75

  Всё. С работником рассчитались и по зарплате, и по НДФЛ.
  А в бюджет налоговый агент имеет полное право перечислить разницу между ранее перечисленным (излишне удержанным) и возвращённым работнику: 7963-6635 = 1328.
  

  Цитата: а я оплачиваю только 1328
• Цитата: Так они и удержали 7963.

  Да, так.